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华夏彩票直播空压机人都关心的这20个增值税鼎新

  深化增值税鼎新是2019年减税降费的“重头戏”,4月1日,深化增值税鼎新正式实施。日前,国度税务总局以“解读深化增值税鼎新政策”为主题开展在线访谈勾当,针对你可能关怀的这些问题逐个进行解答。

  1、[网友5643452] 我公司是一般纳税人,2019年4月上旬派出了一批手艺人员赴德国调查进修。请问我公司为调查团采办的国际机票,可否抵扣进项税额?

  不克不及够。《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税鼎新相关政策的通知布告》(财务部 税务总局 海关总署通知布告2019年第39号,以下简称“39号通知布告”)划定,纳税人购进国内搭客运输办事,其进项税额答应从销项税额中抵扣。

  按照现行划定,国际搭客运输办事合用增值税零税率或免税政策,未缴纳增值税。因而,你公司购进的国际搭客运输办事,不克不及抵扣进项税额。

  2、[网友5632] 除了增值税公用发票和增值税电子通俗发票外,能否只要说明搭客身份消息的客票,才能作为进项税额抵扣凭证?只说明搭客姓名,未说明身份证件号码的客票,可否抵扣进项税额?

  按照39号通知布告划定,纳税人购进国内搭客运输办事,未取得增值税公用发票和增值税电子通俗发票的,暂答应以说明搭客身份消息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税额抵扣凭证。

  因为部门客票票面样式分歧一,票面记录搭客身份消息的内容也不尽不异,现实操作中,只需是通过实名制购票体例采办,并说明搭客姓名或身份证件号码的,就属于按划定说明搭客身份消息的票证,能够计较抵扣进项税额。

  3、[网友556226] 我公司是一般纳税人,2019年4月8日派工程师从北京去杭州出差,取得往返的航空运输电子客票行程单,说明票价3520元,燃油附加费20元,民航成长基金100元。请问我公司可抵扣的进项税额是几多?

  39号通知布告划定,纳税人购进国内搭客运输办事,取得说明搭客身份消息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计较进项税额:

  你公司取得的航空运输电子客票行程单,按照票面说明的票价和燃油附加费,按划定计较进项税额,但民航成长基金不克不及计较抵扣。按照上述公式计较,你公司可抵扣进项税额=(3520+20)÷(1+9%)×9%=292.29元。

  4、[网友523672] 我集团有每年组织职工在国内疗养的老例。2019年4月1日后,因职工疗养领取的机票或火车票能够抵扣吗?

  增值税暂行条例划定,用于简略单纯计税方式计税项目、免征增值税项目、集体福利或者小我消费的购进货色、劳务、办事、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  你集团组织职工疗养属于集体福利,采办的机票或火车票对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  5、[网友557278] 我公司即将于4月下旬举办一场招商会。作为主办方,我公司打算同一承担客户及嘉宾的来回路费。此刻有个疑问,我们取得的机票和高铁车票可否抵扣进项税?

  不克不及。客户和嘉宾不属于你公司员工,你公司承担的这部门国内搭客运输费用,其进项税额不克不及从销项税额中抵扣。

  6、[网友532434] 我公司是2019年4月3日成立的一家征询公司,设立时间接登记为一般纳税人,对此次推出的加计抵减政策很是感乐趣。若是我公司4月、5月、6月均有发卖收入,且四项办事发卖额占比没有跨越50%,可是5月、6月、7月的四项办事发卖额占比跨越50%,能否能合用加计抵减政策?

  按照39号通知布告划定,2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的四项办事发卖额占全数发卖额的比重跨越50%的,自登记为一般纳税人之日起合用加计抵减政策。

  因而,你公司应以2019年4-6月的发卖额确定能否合用加计抵减政策,若是4-6月的四项办事发卖额占比未跨越50%,那么2019年昔时不克不及合用加计抵减政策。2020年当前,每年能够按照上年度的发卖额环境确定昔时能否能够合用加计抵减政策。

  7、[网友555512] 加计抵减政筹谋定的“纳税人确定合用加计抵减政策后,昔时内不再调整”,是指天然年度不再调整,仍是12个月内不再调整?

  按照39号通知布告划定,“昔时内不再调整”是指一般纳税人确定合用加计抵减政策后,一个天然年度内不再调整,而不是12个月内不再调整。纳税人下一个天然年度能否合用加计抵减政策,按照上一年度的发卖额计较确定。

  8、[网友554145] 请问我公司若是有未抵减完的加计抵减额,可否申请留抵退税?

  不克不及够。加计抵减政策属于税收优惠,按照一般纳税人当期可抵扣进项税额的10%,虚拟计较出一个额度,用于抵减一般计税方式下的应纳税额。加计抵减额并不是纳税人的进项税额,不计入留抵税额。空压机展会未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可结转下期继续抵减,不克不及申请留抵退税。

  9、[网友59581] 我公司是一家会展办事公司,合适加计抵减政筹谋定的前提。请问,我公司能否需要到税务机关打点存案手续,才可享受加计抵减政策?

  不需要打点存案手续。按照14号通知布告划定,合用加计抵减政策的出产、糊口性办事业纳税人,在年度初次确认合用加计抵减政策时,通过电子税务局(或前去办税办事厅)提交《合用加计抵减政策的声明》,昔时度内即可合用加计抵减政策。

  10、[网友59519] 若是我公司2019年已合用加计抵减政策,但2019年四项办事发卖额占比没有跨越50%,2020年不再享受加计抵减政策。那么我公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年发生进项税额转出时,是不是需要在2020年继续核算加计抵减额的变更环境?

  是的。39号通知布告划定,加计抵减政策施行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,节余的加计抵减额遏制抵减。因而在政策到期前,纳税人应核算加计抵减额的变更环境。若是你公司2019年有节余的加计抵减额,能够在2020年继续抵减;已计提加计抵减额的进项税额在2020年发生进项税额转出时,需要响应调减加计抵减额。

  11、[网友53522] 我单元2018年12月在某园区购买了一栋办公楼,取得增值税公用发票,当期已抵扣60%的不动产进项税额,请问残剩40%未抵扣的不动产进项税额可否在2019年12月所属期申报抵扣?

  能够。39号通知布告划定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照《停业税改征增值税试点相关事项的划定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点的划定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  你单元尚未抵扣完毕的40%的不动产进项税额,可自2019年4月税款所属期起,自行选择任一月份从销项税额中一次性抵扣。

  12、[网友55632] 我单元2018年9月对材料仓库进行了扩建,于2019年2月完工验收,并取得增值税公用发票。扩建后,添加材料仓库的原值跨越50%,已按划定将60%的不动产进项税额从销项税额中抵扣,当前另有40%的不动产进项税额未抵扣。请问我单元可否在2019年4月、5月所属期分两次抵扣残剩40%的不动产进项税额?

  不克不及够。39号通知布告划定,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照《停业税改征增值税试点相关事项的划定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点的划定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  你单元在2019年3月31日前尚未抵扣的40%的不动产进项税额,自2019年4月税款所属期起,需一次性从销项税额中抵扣。

  13、[网友53444] 我是一家商贸公司的会计,我公司2019年1月成立,4月登记为一般纳税人,该当若何计较增量留抵税额?

  按照39号通知布告划定,增量留抵税额,是指与2019年3月底比拟新添加的期末留抵税额。

  你公司2019年3月底是小规模纳税人,当期期末留抵税额为0。因而,你公司自2019年4月起,如有期末留抵税额即为增量留抵税额。

  14、[网友52789] 我公司目前的信用品级为M级,再过六个月可能调整至B级,若是满足其他留抵退税前提,我公司可以或许在六个月后申请留抵退税吗?仍是需要成为B级纳税人后持续六个月满足前提,才能申请留抵退税?

  39号通知布告划定,同时合适以下前提的纳税人,能够向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

  1.自2019年4月税款所属期起,持续六个月(按季纳税的,持续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税公用发票景象的;

  你公司在申请留抵退税时满足上述前提,就能够向主管税务机关申请退税。不需要成为A级或B级纳税人后,再持续六个月满足前提才能申请留抵退税。

  15、[网友576211] 我公司有出口营业,请问若何合用留抵退税政策?

  39号通知布告划定,纳税人出口货色劳务、发生跨境应税行为,合用免抵退税法子的,打点免抵退税后,仍合适退还通知布告划定前提的,能够申请退还留抵税额;合用免退税法子的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。

  16、[网友5t134] 按照客岁的运营环境,估计我公司2019年4-9月合适留抵退税前提,可于10月份申请退税。假如取得退税后,我公司又发生新的留抵税额,可否继续合用留抵退税政策?

  39号通知布告划定,同时合适以下前提的一般纳税人,能够向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

  1.自2019年4月税款所属期起,持续六个月(按季纳税的,持续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税公用发票景象的;

  同时39号通知布告划定,纳税人取得退还的留抵税额后,应响应调减当期留抵税额,再次满足退税前提的,能够继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但上述第1点划定的持续期间,不得反复计较。

  因而,一般纳税人取得退还的留抵税额后,又发生新的留抵税额,要从头按照上述前提进行判断。出格要留意的是,“持续六个月增量留抵税额均大于零”的前提中“持续六个月”是不成反复计较的。你公司应按照自2019年10月份起的肆意持续六个月留抵税额环境,再次确定能否合用留抵退税政策。

  17、[网友5752] 我出书社2019年2月开具了一张增值税公用发票,采办方已于3月份申报抵扣。4月份,该项营业发生了发卖退回,我出书社应若何开具红字发票?

  按照《国度税务总局关于红字增值税发票开具相关问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2016年第47号)划定,一般纳税人开具增值税公用发票后,发生发卖折让、中止或者退回等景象,需要开具红字公用发票的,若是采办方取得公用发票已用于申报抵扣的,或者采办方取得公用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由采办方按划定在增值税发票办理系统中填开并上传《开具红字增值税公用发票消息表》,发卖方按照采办方开具的《开具红字增值税公用发票消息表》开具红字发票。

  按照14号通知布告划定,一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%合用税率开具的增值税发票,发生发卖折让、中止或者退回等景象需要开具红字发票的,按照原合用税率开具红字发票。

  18、[网友5651] 发卖方本月为我公司补开了10%税率的增值税公用发票,我公司能否能够抵扣?

  14号通知布告划定,纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税发卖行为,需要补开增值税发票的,该当按照原合用税率补开。

  因而,你公司本月取得发卖方补开的10%税率的增值税公用发票,能够按照现行划定抵扣进项税额。

  19、[网友21356] 我司3月份采购一项设备,当月到货、安装并投入利用。因为我司四月份完成全数付款,供应商在四月份开具16%的发票。我司取得发票能否不克不及抵扣?若何理解“纳税人申报合用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,别离填写相关栏次”?

  你公司取得16%的增值税公用发票能够抵扣。按照15号通知布告,纳税人申报合用16%、10%原增值税税率应税项目时,应按照发卖的是货色或者办事,将金额、税额别离计入《增值税纳税申报表附列材料(一)》响应栏次,此中16%税率对应填入第1行“13%税率的货色及加工补缀修配劳务”或者第2行“13%税率的办事、不动产和无形资产”对应列次;10%税率对应填入第3行“9%税率的货色及加工补缀修配劳务”或者第4行“9%税率的办事、不动产和无形资产”对应列次。

  20、[网友5gj137] 我单元是处置手艺办事的小规模纳税人,已选择自行开具增值税公用发票。4月10日,我单元让渡了一间商铺,请问我们能够就这项营业自行开具增值税公用发票吗?

  不克不及够。按照《国度税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税公用发票试点范畴等事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2019年第8号)划定,纳入自行开具增值税公用发票试点范畴的小规模纳税人,已选择自行开具增值税公用发票的,发卖其取得的不动产,需要开具增值税公用发票的,仍应按照相关划定向税务机关申请代开。前往搜狐,查看更多秒速赛车开奖平台

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